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税额)(红字)贷:应付账款等(红字)采用售价核算的,还应调整，商品进销差价，科目.折让就是冲减已有的金额,既增值税发票已开且不能作废,这样的话,由购货方出具证明,向税务机关申请开具红字增值税发票进行折让冲销.境外企业向境内转让技术增值税怎么处理？答：对于在境内销售服务、无形资产或者不动产，36号文规定如下：服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;所销售或者租赁的不动产在境内;所销售自然资源使用权的自然资源在境内;财政部和国家税务总局规定的其他情形。征税的前提是应税行为发生在.境

不同,又可分为一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证和记账编制凭证四类.(1)一次凭证:一次凭证是指只反映一项经济业务或同时记录若干项同类性质经济业务的原始凭证,其填制手续是一次完成的.如各种外来原始凭证都是一次凭证;企业有关部门领用材料的"领料单"、职工"借款单".购进材料"入库单"以及根据账簿记录和经济业务的需要而编制的记账凭证,如:"材料费用分配表"等都是一次凭证.(2)累计凭证:累

用财务软件的相关功能满足需要。《小企业会计准则》已于2011年10月18日发布，并将自2013年1月1日起在全国范围内的小企业施行。《小企业会计准则》最大限度地消除了小企业会计与税法的差异，但仍有部分业务的处理方法存在税会差异，如短期投资的核算、在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入的核算等。 《小企业会计准则》规定：小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。 下面用会计分录来诠释这句话： ①领用材料、发生人员工资等时： 借：在建工程（试运转形成产品的生

贷：坏账准备 100 000（2）2008年发生坏账借：坏账准备 50 000贷：应收账款 50 000（3）2008年12月31日借：资产减值损失 22 000贷：坏账准备 22 000（4）2009年收回已经转销的坏账借：应收账款 60 000贷：坏账准备 60 000借：企业存款 60 000贷：应收账款 60 000（5）2009年末计提坏账准备借：坏账准备 111 000贷：资产减值损失 111000一、本科目核算企业按照合

业务.服务业的征税范围包括:代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业.以上就是酒店住宿针对【服务费的税率】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。股东个人财产转让给公司如何纳税?这个是有偿的,要是无偿的也是要缴纳税费的,印花税是肯定有的,要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税.首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税,属于产权转移书据.其次,对于股权转让方,如果是自然人股东,需要按规定缴纳个人所得税,属于平价和低价转让的,不缴纳个人所

实物的价值？根据《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》的规定，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时，捐赠资产的价值，按以下原则确认：（一）接受捐赠的货币性资产，应当按照实际收到的金额计算；（二）接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算。捐赠方在向公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构捐赠时，应该提供注明捐赠非货币性资产公允

门或者公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分除另有规定外不得税前扣除，另有规定是指财政部、国家税务总局有明确文件规定的事项，比如在汶川地震灾后恢复重建、上海世博会等特殊事项时，有专门文件在此期间向灾区或者世博会的捐赠可以全额税前扣除，但是目前上述文件已过期不再执行。会计核算的年度利润总额为负数的企业，即使纳税调整后有应税所得，发生的公益性捐赠支出除上述特殊规定外，不得税前扣除。问：公司和某单位签订一个协议，协议约定：由某单位购买公司的土地（用于

理的重点内容和着力点应该是成本发生的源流。成本发生源流包括时间源流、空间源流和业务源流。从成本发生的角度来看，成本发生的基础条件是成本发生的三大源流的交汇点。成本发生的基础条件是企业可资利用的经济资源的性质及其相互之间的联系方式，包括劳动资料的技术性能、劳动对象的质量标准、劳动者的素质和技能、产品的技术标准、企业的组织结构、职能分工、管理制度，以及企业文化、外部协作关系等，这些因素的性质及其相互之

算公式:当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额).(三)销货百分比法这是根据企业销售总额的一定百分比估计坏账损失的方法.百分比按本企业以往实际发生的坏账与销售总额的关系结合生产经营与销售政策变动情况测定.在实际工作中,企业也可以按赊销百分比估计坏账损失.采用销货百分比法计提坏账准备的计算公式如下:当期应计提的坏账准备=本期销售总额(或赊销额)，坏账准备计提比例(四)个别认定法这是针对每项应收款项的实际情况分别估计坏账损失的方法.例如公司是根据应收单位账款

等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。56 1611 未担保余值 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。57 1621 生产性生物资产 企业（农业）持有的生产性生物资产原价。58 1622 生产性生物资产累计折旧 企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。59 1623 公益性生物资产 企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。60 1631 油气资产 企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油

无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。问：公司自有的新办公大楼出租，客户要求必须有免租期，免租期间的房产税如何计算？答：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第二条关于出租房产免收租金期间房产税问题规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期限由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。根据上述规定，合同中约定免租期的，免租期内贵公司应当按照房产原值纳税。问：我

都要求是运费已付提单。托运人或承租人所持单证与信用证规定的单证不一致时议付行有权拒付，由此迫使其及时交付运费以结汇。3、在信用证交易情况下，要求托运人或承租人开具以原交易的信用证议付行为开证行、承运人为受益人的信用证，或提供议付行出具的保证其向承运人支付运费的保函。由于托运人或承租人是前一信用证的受益人，他可以以前一信用证作担保，开具以议付行为开证行、船方为受益人的信用证，企业承担第一性的付款义务，

，制定本办法。?第二条 本办法所称个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。?第三条 本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。?第四条 税务机关负

其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。普票和企业所得税的关联在于，企业当期通过开具普票并取得收入时，应当按照《企业所得税法》的规定将收入并入收入总额中，并计征和申报缴纳当期的企业所得税。税务检查是税务机关依法对纳税人履行缴纳税款义务和扣缴义务人履行代扣、代收税款义务的状况所进行的监督检查。纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒