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费用的支出.，根据新会计准则规定,开广告费和修理费均一次性计入当期损益.其中开广告费计入当期管理费用,修理费计入销售费用或管理费用(即修理费一律费用化).其中开广告费是指企业在筹建期间内所发生的费用,包括员工薪酬、办公费用、培训支出、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等.摊销期限在一年以上的待摊费用,都在技术咨询费按规定进行摊销.其在资产负债表中的数额,反映的是企业各项尚未摊销完的长期待摊费用的摊余价值. 以上就是代理开票方案针对【长期待摊费用的摊销额可以做税前扣除吗？】这个问题进行

清晰(以下数字仅为理解所用，不作实际参考)。退税金额=全年预扣预缴金额lolo每个月的工资扣完五险一金后不用交个税了，但是在外接私活，一共接了5次，每次按照劳务报酬来交税。但全年的综合所得收入额(工资+劳务报酬)并没有超过6万，所以按照税率档次来说，lolo其实不用交税，因此在进行汇算清缴的时候，可以申请把那5次的劳务报酬预扣预缴的个税给退回来。退税金额≠全年预扣预缴金额lolo每个月的工资要预扣预缴个

鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理，制成的水产动物初制品。* 熟制的水产品和各类水产品的罐头以及调味烤制的水产食品不属于初加工范围。（二）水生植物初加工将水生植物（海带、裙带菜、紫菜、龙须菜、麒麟菜、江篱、浒苔、羊栖菜、莼菜等）整体或去根、去边梢、切段，经热烫、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理的初制品，以及整体或去根、去边梢、切段、经晾晒、干燥（脱水）、包装、粉碎等简单加工处理的初制品。* 罐装（包括软罐）产品不属于初加工范围。以上就是代理开票方案针对【享受所得税优惠政策的

济活动中的重要会计凭证。增值税专用发票不仅具有商事凭证的作用，还具有完税凭证的作用，但增值税专用发票最重要的是将一个产品从最初生产到最终消费之间的各个环节联系了起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。增值税专用发票应如何开具呢？《增值税专用发票使用规定》第十一条规定：专用发票应按下列要求开具：(一)项目齐全，与实际交易相符;(二)字迹清楚，不得压线、错格;(三)发票联和抵扣

入,应交税费-应交增值税(销项税额)等科目;收回应收账款时,借记银行存款等科目,贷记应收账款科目.把本来计入预付账款，冲减该公司的预付款的，计入了应付，请问是直接做相反的分录还是冲红？没必要冲回，可以直接调整，但调整时应。借：应付账款(减少)贷 预付账款 (蓝数)贷 应付账款 (红数)这样，应付账款科目累计发生为0，与实际业务是相称的。工资计提多了冲回摘要怎么写？1、可以不作冲销，下月少提取。2、如果做冲销，会计分录：借：管理费用（或制造费用、生产成本、销售费用等）---工资 （差额红字）贷：应付职工薪酬 （差额红字）3、

总账科目存在相同的关联方式。项目预算中有些科目会受到全面预算的约束，所以项目预算在编制后，不能直接审批通过，在全面预算平衡过程中，可能删减被约束的项目预算，只有当全面预算审批通过后，才能确认项目预算。全面预算调整时如果调整了对项目预算的约束，则项目预算也可能需要调整。项目预算的调整，必须在全面预算的约束范围内进行，如果超出约束范围，则必须先调整全面预算。 通过分析项目管理的四个阶段，我们认为项目

误记为6300元，则用红字编制一张记账凭证，其摘要应为更正2013年12月28日168号付款凭证多计金额。在对错误的记账凭证进行更正时需注意两点：一是如果更正本年度的错误，摘要可直接编写为，月，日，号凭证，如果更正以前年度错误的凭证，编写摘要时务必在，月，日前加上，，年字样。二是在注销、更正或调整某张错误记账凭证的同时，应在被更正的记账凭证下方手工注明该凭证已在，月，日，号凭证更正的字样，表示该凭证已被更正完毕，借以避免重复更正。复杂经济业务摘要的编写复杂的经济业务一般涉及的会计科目较多，大都是

宿费的进项税抵扣方面，从未作出过类似的限制性规定，纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费，只要其购买的住宿服务符合现行规定，都可以抵扣进项税。而且，需要补充说明的是，不仅是住宿费，对纳税人购进的其他任何货物、服务，都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。国家对于小型微型企业有许多税收优惠政策，在实际工作，计算企业应纳税额是非常重要的，今天我们就来一起了解小微企业年应纳税所得额的计算

的付款凭证借：应付账款贷：银行存款如在下账时，或网上付款时已做账，这张凭证只需粘贴到原记账凭证中作附件即可！银行的利息单子怎么做记账凭证？只要是发生财务费用时都要借记，不要贷记，，因为一般的情况下财务费用发生时都记入借方，结转一般都从贷方结转。这样更清晰一些不容易出错。发生存款利息时：借：银行存款借：财务费用（负数或红字）月末结转到本年利润当中去时，如果借方总额为正数，即借：本年利润（兰字）贷：财务费用（兰字）如果借方为负数即借：本年利润（

培训和基础设施的开支，甚至还包括企业总部所在地的绿化费用。彭柏顿劝告经理人分配这些成本时不可过于强求。应根据判断来决定投入多少精力以求精确。与其精确计算错误业务活动的成本，不如对正确的业务活动进行粗略的成本估算。确定从顾客身上获利的因素。每个行业都可以按重要性排列出其成本的优先顺序。这种顺序是因顾客而变化的。激烈的竞争将促使价格下调（机会成本），可是顾客对此的反应却有所不同。有些顾客较其他

的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过五百万美元，经营期在十年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税。 2.内资酒店企业减免税优惠 （1）新办酒店企业的所得税优惠 根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[1994]1号）规定，对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征

入账应该按原分录做冲红处理。３、直接冲销原来的进项红字，不需要再做进项转出。发票■冲红和作废的区别增值税发票■冲红跟作废本质上的区别：１、冲红是指发票■有误或开错是跨月的，比如１月份开出的发票■在２月份发现有误或开错，对方不收发票■退回，还需通过税局办理相关手续才可以做一个红冲抵销后，再开具一张交易内容相同的正确发票■；２、对于当月开具的增值税发票■出现开错或客户退票的，就可以

原因引起的资产减值损失；以及债务重组损失等。再次，正常的生产经营活动成本又分为产品成本和期间成本。正常的生产成本计入产品成本，其他正常的生产经营成本列为期间成本。（2）正确划分各会计期成本的费用界限。应计入生产经营成本的费用，还应在各月之间进行划分，以便分月计算产品成本。应由本月产品负担的费用，应全部计入本月产品成本；不应由本月负担的生产经营费用，不应计入本月的产品成本。为了正确划分各会计期的费用界限，要求企业不能提前结账，将本月费用作为下月费用处理；也不能延后结账，将下月费用作为

严格产生了漏洞。一个企业如果出现人为操作原始凭证，会对社会和企业产生很大的危害，对会计人员来说，也是具有很大的风险的。一、原始凭证中的错误种类1、原始凭证的抬头注意原始凭证接受单位应属于本单位，避免出现张冠李戴，或为个人开具的发票计入集体账目和为其他单位开具的原始凭证计入自己单位。在该种情况下，根据客观性原则非本企业抬头的原始凭证是不能计入本企业业务内容的，除非有足够的证明，证实该原始凭