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0000贷：其他应收款-应收出口退税 9300000。4.确定该批货物报关出口正式退税申报时的应退税款和免抵税款①计算该企业的期末留抵税额为 13938055.02元。②确定应退税额和免抵税额，应退税额为10208615.53元，免抵税额为0。③账务处理A：冲回原先退税后核销所作会计分录借：其他应收款-应收出口退税9300000（红字）贷：其他应付款-预退税款9300000（红字）。B：根据国税主管部门的《生产企业出口货物免抵退税审批通知书》上批准的应退税额借：其他应收款-应收出口退税10208615.53

品存货数量会根据企业的实际情况分析确定，也可以按照下期销售量的一定比例确定。年初产成品存货是编制预算时估计的，年末产成品存货则需要根据长期销售趋势分析后确定。预计生产量=(预计销售量+预计期末产成品存货)-预计期初产成品存货生产预算在实际编制预算时比较复杂，产量受到生产能力的限制，产成品存货数量受到仓库容量的限制，那么企业只能在此范围内来安排产成品存货数量和各期生产量。三、直接材料预算。直接材料预算，是

个别原始凭证抽出，等以后再 重复报销；或在汇总原始凭证金额时，故意多汇或少汇，达到贪污其差额的目的。（7）模仿领导笔迹签字冒领。?（8）涂改原始凭证上的时间、数量、单价、金额，或添加内容和金额。??对于各种有问题的原始凭证怎样处理？在审核原始凭证的过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责、权限，坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划、预算或者超过规定标准的各项支出，违反制度规定的预付款项，非法出售材料、物资，任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开

价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)什么时候会用到组成计税价格？只有没有同类消费品价格时候，才会涉及到组成计税价格。对于在委托环节应纳消费税的组价计算公式有从价计税：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)符合计税：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)增值税的组成计税价格纳税人申报的销售额明显偏低并无正当理由或纳税人存在视同销售货物的情况下，按照税法规

2号）规定，（1）国家电网公司所属企业从分布式光伏发电项目发电户处购买电力产品，可由国家电网公司所属企业开具普通发票。国家电网公司所属企业应将发电户名称（姓名）、地址（住址）、联系方式、结算时间、结算金额等信息进行详细登记，以备税务机关查验；（2）光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票；按照税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。《财政部国家税务总局关于光伏

余额=(应收账款余额年初数+应收账款余额年末数)÷2;应收账款余额=应收账款账面净值+坏账准备.以上就是小编针对【应收帐款周转率注意事项】高新企业认定条件是什么?(一)在境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权;(二)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;(三)具有大学专科以上学历

人只需在，应交税费，科目下设置，应交增值税，明细科目,不需要设置上述专栏及除，转让金融商品应交增值税，、，代扣代交增值税，外的明细科目.或者详细点,可以设应交税费--应交增值税(应交税金)、应交税费--应交增值税(已交税金)、应交税费--应交增值税(减免税金)及应交税费--未交增值税.小规模纳税人应交税费只有二级明细没有三级明细.一般纳税人的应交税费科目下才会有三级明细.小规模纳税人与一般纳税人的区别答:(1)主要从事货物生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年应征增值税销售额在50万元以上的,可以认定为一般纳税人

产。(2)持有至到期投资,是指到期日固定,有明确意图并有能力持有至到期日,回收金额固定或可确定的金融资产。(3)贷款和应收款项,主要指金融企业发放的贷款和一般企业销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权。贷款和应收款项在活跌的市场中没有报价。(4)可供出售金融资产,指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。新准则中的《第8号资产减值》明确了所有资产减值的

续正常归还当然没有问题.但实务中常常出现的是下列情况:A--B--C--D--E--AA公司将资金转入B,B转入C,C转入D,D转入E,E最终转回A.从整体角度看,这笔资金已经还原,但由于涉及多个主体,五家公司相关往来未能消除,会一直挂在账上,加之实务中可能出现的资金调拨每笔数额并不一定相符,导致情况更为复杂.旅游或招待时产生的加油费入什么科目? 汽车加油费(普通发票)和租车雇佣费(增值税或运费结算增值发票)属于二级科目是管理费用-业务招待费/汽车费用/差旅费等.根据公司汽车用途计入管理费用或营业费用、制造费用等,例如管理人员使用的车辆发生的费

的。3.查账征收，就是完全按照账本核算，所有公司都这样征收的。超过10W/月的大额个体户也会被转为这种方式。查账征收的含义查账征收也称“查账计征”或“自报查账”，查账征收是纳税人应当先根据帐簿记录计算纳税，然后由税务机关核对、核实。如有差异，纳税人可多退少补。这种收款方式主要适用于已建账、会计记录完整的单位。定期定额征收的含义定期定额征收简称“定期定额”，亦称为“双定征收”，它是纳税

人员.由上级单位拨给运营资金,从事业务活动的支出由上级单位报销,收入上缴给上级单位.4、一个独立核算的单位下面可以有多个非独立核算的单位,比如企业驻外地的办事处、商业企业下设的门店,建筑业企业下设的项目部,工业企业下设的销售部等,都有可能是非独立核算的单位.5、独立核算和非独立核算是会计工作组织的概念,完全取决于企业的会计管理模式,对某一内设会计主体,既可以独立核算也可以非独立核算,还可以根据管理实际,在两种模式中转换.6、从税法的角度看,总分机构中的总机构,大体对应会计法中的公司、企业及其他缴纳企业所得税的单位,因

中需要考虑税负由于税负对于合并成本有着一定的影响，所以合并企业过程中，需要考虑税负问题。通常会涉及到企业所得税、个人所得税、增值税、印花税、营业税及附加等。税收筹划会有哪些风险?怎么避免?以上就是关于企业合并的税收筹划的全部介绍，希望对大家有所帮助。想要了解更多有关企业合并的税收筹划的内容，请持续关注!会计人员如果在外贸企业工作，会经常接触进出口货物缴纳增值税的问题，对于出口退税业务，应如

银行借款月平均余额=银行借款每日余额累计数÷30天［例］某商业企业7月份短期借款平均余额1 200 000元，月利息率7．5‰，7月份的应付利息为：1 200 000×7．5‰=9 000（元）根据计算结果作分录如下：借：财务费用——利息 9 000贷：预提费用——借款利息 9 000［例］该企业8月份借款余额为900 000元，假定月利息率仍是7．5‰，8月份的利息为：900 000×7．5‰=6 750（元）根据计算结果作会计分录如下：借：财务费用——利息 6 750贷：预提费用——借款利息 6 750［例］9月下旬接到银

款、残料价值和变价收入等时：借：企业存款 原材料等 贷：固定资产清理（５）应由保险公司或过失人赔偿时：借：其他应收款 贷：固定资产清理（６）固定资产清理后的净收益：借：固定资产清理 贷：长期待摊费用（属于筹建期间） 营业外收入——处理固定资产净收益（属于生产经营期间）（７）固定资产清理后的净损失：借：长期待摊费用（属于筹建期间 营业外支