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，请问我公司在汇总缴纳企业所得税时的税率问题该如何解决呢？答：就你所提的这个问题，应该按以下方法处理适用税率的问题：成员企业在低税率地区的，审批汇总纳税时，原则上不纳入汇总纳税的范围。由于企业的经营管理和核算特点，需将在低税地区的成员企业纳入汇总纳税范围的，总机构若在高税率地区，其在低税率地区的成员企业，统一按总机构的税率汇总纳税；总机构在低税率地区的，区内、区外成员企业必须分别核算，分别按规定税率计算缴纳企业所得税，不能分开核算的，统一按25%的税率征收所得税。汇总纳税的企业《国家税务总局关于规范

发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。假定某企业 2009 年的销售（营业）收入是 25 000 万元，企业当年实际发生的业务招待费是 120 万元。则当年企业所得税应纳所得额的调整金额计算步骤如下：业务招待费扣除标准=25 000×0.5%=125 万元； 实际发生额的 60%=120×60%=72 万元，低于扣除标准，所以应按实际发生额的 60%扣除；应调增应纳税所

工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。满足以上条件的可以按工资薪金项目在税前扣除。问：折旧年限末到的固定资产卖掉，这部分损失 企业所得税，是清单申报还是专项申报？ 答： 国家税务总局公告2011年第25号第九条规定：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；第十条规定：企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 上述回复

正确生成、可靠存储、防止篡改。2、正确生成并可靠存储发票税控码和发票税控数据;3、存储监控管理数据，只能通过税务流程进行更新;4、安全性高;具有实时时钟功能，时钟走时准确，日误差不大于1秒;5、电池使用寿命不少于3年;生成数据报送签名;6、支持USB1.1规范以上接口，可实现自动识别；海量存储，可自动滚存3个月的明细数据;7、保存和管理发票信息。税控盘反写监控是什么意思？税控盘反写监控是

用途：核算企业进行工业性生产，包括生产各种产品、自制材料、自制工具、自制设备等所发生的各项费用，确定产品实际成本。生产成本主要包括直接材料费、直接人工费、制造费用等。3、账户结构：借方记增加，登记因生产成品发生的全部费用；贷方记增加，登记已完工入库产品的实际成本；期末余额在借方，表示尚未完工的在产品的实际生产成本。4、明细账户：按基本生产和辅助生产设二级账，再按成本核算对象设置明细账。销售费用账户：1、账户性质：费用类账户。2、账户用途：核算企业销售商品和材料、提供劳务等的过程中发生的各项费用。3、账

；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金，保管有价证券；保管有关印章，登记注销支票；往来结算；办理往来结算，核算其他往来款项，防止坏账损失；工资结算，执行工资计划；审核工资单据，发放工资奖金等。出纳是按照有关规定和制度，办理单位现金收付、企业结算及相关账户，保管库存现金、有价证券、财务印章和相关票据的总称。广义而言，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、托管和核算，就属于出纳范畴。企业疫情期间

款确认计税收入，则对应的计税成本也应该按照预售款占全部销售收入的比例来计算。否则，部分销售收入对应全部的计税成本，会出现实际毛利小于预计毛利的情况。3、预售阶段营业税金及附加的确认《营业税暂行条例》第十二条规定：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。从这条规定来看，房地产企业预售阶段缴纳的营业税已经不再是预缴性质了，所以应该可以确认营业税金及附加，但由于没有营业收入与其对应，所以房地产企业实际发生的流转税等税金，

，小汽车，电池，涂料等税目。消费税共设置了15个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%。一般对一种消费品只选择一种税率形式，但为了更好地保全消费税税基，对一些应税消费品如卷烟、白酒，则采用了定额税率和比例税率双重征收形式。消费税的计税依据消费税的计税依据采用从价和从量两种计税方法：计税

序。会计人员在日常工作中遇到各种各样的单据，这些单据一般情况下就是原始凭证，在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以载明经济业务的具体内容，表明某项经济已经发生和完成，是明确责任的重要依据，也是填制记账凭证的主要依据。那么原始凭证在填制的过程中主要有以下几点需要注意的：（1）凭证的名称。标明原始凭证所记录业务内容的种类，反映原始凭证的用途，如发货票、入库单等。（2）填制凭证的日期。如果在业务发生或完成时，因各种原因未能及时填制原始凭证的，应以实际填制日期为准；销售商品、产

很到位的。与富士康合作的供应商，都能赚到钱，原因就是在与供应商谈判时，富士康的DPM和经管会仔细核算供应商的成本，然后在此基础上，核定一个合理利润率，而不是随便拍一个低价，或是坐看几家供应商杀价。在这个过程当中，富士康还会教供应商如何进行成本管理控，就象丰田推广JIT模式一样，看似多管了闲事，多花了钱，实际上当然是长期的受益。最后在付款时，富士康是不允许压供应商的货款，甚至将此作为相关人的考核指标之一。

望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。出口资质需要哪些资料呢？具有一定资质的才能进出口一、申请条件(一)对外贸易进出口经营权分为一般贸易进出口经营权、生产企业自营进出口经营权、科研院所和高新技术企业进出口经营权、商业、物资供销合作社企业进出口经营权.1、一般贸易进出口经营权为贸易公司,可经营或代理外经贸部门核准的各类商品及技术的进出口业务(但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外,不另附进出口商品目录)、加工贸易、，三来一补，业务、对销贸易和转口贸易;2、生产企业自营进出口权为生产企业,可经营

副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出

《高新技术企业认定管理办法》与企业会计准则在本质上有很大不同，口径也明显不一。如果企业确实不能把研发支出设置为一级会计科目进行核算，从专业的角度看也能理解。那么企业就应该在研发支出辅助账上下功夫，但要做到合理、规范、清晰，具体情况因企业而异。3、建立研发支出一级核算与辅助账相结合的方式有的企业靠以上任何一个单一的方法往往无法实现合理归集研发费用，那就结合以上两种方法，当然研发费用数据不能重复或者有矛盾。二、高新技术企业复审研发费用调整中需要注意的问题1、与已申报研发费用数据的统一性

生“付款方与受票方不一致”情形的，原则上是可以抵扣的，但需出具相关证明资料，比如委托代垫协议或是授权书等。四流不一致会有什么风险？1、增值税涉税风险：“四流一致”通常是税务机构判定交易是否真实的依据。四流不一致可能会导致其相应的进项税不能抵扣，追补税款及滞纳金，甚至会缴纳相应的罚款。2、企业所得税涉税风险：三流、四流不一致，可能会被怀疑买发票等被认定为“偷税”，从而导致税前不能扣除；以及